中設咨詢（833873）于2023年5月30日收到北京證券交易所上市公司管理部下發的《關于對中設工程咨詢（重慶）股份有限公司的年報問詢函》。
問詢函內容如下：
(資料圖片僅供參考)
1、關于營業收入與毛利率
報告期內，你公司實現營業收入1.67億元，同比下降26.95%，歸屬于上市公司股東的凈利潤-2968.19萬元。本期綜合毛利率為21.25%，較上期下降21.19個百分點。
分業務類別看，你公司本期勘察設計業務實現收入8227.96萬元，同比下降44.35%，毛利率較上期下降21.54個百分點；工程檢測業務實現收入4146.32萬元，毛利率較上期下降8.73個百分點；其他咨詢業務實現收入3785.25萬元，毛利率較上期下降34.36個百分點；新增施工圖審查業務，實現收入500.21萬元，毛利率26.07%。
請你公司：
（1）結合收入確認政策、主要業務成本構成、成本費用歸集等，量化分析各業務類別本期毛利率大幅下降的原因及合理性，并列示同行業可比公司毛利率變動情況，說明是否與同行業變動情況一致；
（2）說明你公司勘察設計業務收入連續三年下滑的原因，相關不利因素是否會持續，以及你公司擬采取的應對措施；
（3）說明施工圖審查業務的具體內容，毛利率與同行業可比公司是否存在明顯差異。
2、關于主要供應商
你公司2022年前五大供應商與上年度相比變化較大，僅有重慶實信建筑工程有限公司、四川恒盛路橋勘察設計有限公司兩家公司為上年度前五大供應商。
請你公司：
（1）結合主要供應商遴選機制、供應商合作情況等，說明本年度前五大供應商變動較大的原因和合理性;
（2）說明新增供應商的成立時間、經營范圍、采購內容、注冊資本、合作期限、是否為報告期新增供應商，經營規模與其訂單金額是否匹配，是否與你公司、控股股東、實際控制人、董監高等存在關聯關系。
3、關于應收賬款
報告期末，你公司應收賬款原值4.45億元，壞賬準備余額2.08億元。其中，按照單項計提壞賬準備的應收賬款36筆，合計金額9818.31萬元，同比增長43.51%，公司對此說明稱預計無法收回。
你公司本期采用賬齡組合計提壞賬準備的應收賬款壞賬準備計提比例分別為1年以內11.57%、1-2年23.12%、2-3年33.58%、3-4年44.26%、4-5年62.21%、5年以上100.00%，與上期相比存在較大差異。
請你公司：
（1）結合上述客戶目前的資產負債情況、經營情況和涉訴情況等，詳細說明上述應收款項的賬齡情況、預計無法收回的具體原因，公司在銷售前是否對客戶資信狀況進行了有效評估，前期收入確認是否審慎，公司已采取及擬采取的催收措施等;
（2）結合本年度應收賬款風險特征的變化情況，分賬齡說明應收賬款壞賬準備計提比例與上年度存在較大差異的原因及合理性，是否涉及會計估計變更，是否履行相應審議程序。
請年審會計師發表意見。
4、關于銷售費用
你公司本期銷售費用928.89萬元，同比增長30.09%。其中銷售人員職工薪酬569.37萬元，同比增長34.76%。你公司解釋主要由于市場競爭加劇，公司加大回款力度，銷售人員的獎金有所增加，同時投標費用也有所增加。根據2022年年報，你公司應收賬款年末余額2.37億元，同比下降1.60%。
請你公司：
結合銷售人員獎金發放政策、具體投標情況等，說明在營業收入大幅減少、應收賬款下降比例較小的情況下，銷售費用大幅上漲的合理性。
5、關于公允價值變動收益
管理層討論與分析中披露，你公司本期運用暫時閑置募集資金購買結構性存款取得收益107.38萬元。根據年報數據，你公司2022年度投資收益中結構性存款收益107.38萬元，公允價值變動收益為0。
請你公司：
說明是否將交易性金融資產公允價值變動收益計入到投資收益中，相關會計處理是否符合企業會計準則的規定。
6、關于報表項目金額變動
年報披露，使用權資產期末余額3.30萬元，上期期末余額152.33萬元；應付賬款期末余額3261.52萬元，上期期末余額1839.24萬元；其他應付款期末余額736.24萬元，上期期末余額2121.01萬元。上述報表項目同比變動均超過30%，但你公司未在年報中進行解釋說明。
請你公司：
補充說明上述報表項目金額變動原因及合理性。
請你公司就上述問題做出書面說明，并于2023年6月13日前將有關說明材料報送我部郵箱（feedback@bse.cn）并對外披露。
